Возврат налога за обучение ребенка

Согласно Налоговому Кодексу (НК) РФ, если родители оплачивают образование детей, то они имеют право компенсировать затраченные средства (или их часть) путем оформления налогового вычета по месту работы или через налоговую службу.

Налоговый вычет — это часть дохода гражданина, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). За счет этого сумма полученного «чистого» заработка выше, чем при стандартном налогообложении. Таким образом, при получении налогового вычета родитель возвращает свои же денежные средства, уплачиваемые государству в виде налога.

Размер вычета за обучение детей рассчитывается в пределах одного календарного года и определяется следующими параметрами:

1. Нельзя вернуть за год больше денежных средств, чем родитель перечислил в бюджет в качестве подоходного налога (13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у родителей не было официального дохода и НДФЛ с них не удерживался, то получить вычет они не смогут.
2. Возвращается 13% от понесенных расходов, но не более чем от предельно установленной суммы.

Фото pixabay.com

Кому положен налоговый вычет

Социальный налоговый вычет предоставляется на детей с рождения до исполнения им 18 лет (а если ребенок учится по очной форме — до 24 лет). Причем за календарный год, в котором ребенок достигает указанного возраста, вычетом можно воспользоваться в полном объеме.

Вычет на обучение можно получить одновременно со стандартным детским или другими социальными (например, на лечение ребенка). Но в отличие от стандартного, который предоставляется каждому из родителей, вычет за обучение рассчитывается в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно: кто заплатил за обучение — мать или отец — вернуть часть уплаченных средств может любой из них.

Налоговый вычет за обучение ребенка в вузе

Социальный налоговый вычет на образование детей предоставляется только при наличии у учебного заведения лицензии, которая подтверждает его статус. При этом не важно, является учреждение государственным или частным.

В соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-04-05/41163 от 18.08.2014 вычет также может быть оформлен при получении образовательных услуг непосредственно у индивидуального предпринимателя, если одним из видов деятельности являются образовательные услуги.

Наличие у него лицензии при этом не требуется согласно ч. 2 ст. 91 Федерального закона № 273-ФЗ от 29.12.2012 «Об образовании в Российской Федерации».

Налоговый вычет предоставляется за период обучения лиц в образовательном учреждении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке.

Налоговый вычет за детский сад и другие учебные заведения

Возврат уплаченного налога с дохода можно оформить при оплате образовательных услуг, предоставленных не только в высшем или средне-специальном учебном заведении, но и в дошкольных образовательных организациях, учреждениях дополнительного образования (УДО) детей и взрослых, например:

• яслях;
• детских садах;
• школах (лицеях, гимназиях, коррекционных, специализированных, авторских и т. д.);
• музыкальных, спортивных, художественных и др. УДО;
• автошколах;
• курсах иностранных языков, программирования, фотографии и др.

Важно отметить, что налоговый вычет предоставляется только за образовательные услуги. Нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском саду или нахождения в группе продленного дня в школе. Возврату подлежат только уплаченные налоги в связи с предоставленными там образовательными услугами, например:

• занятия со специалистами: психологом, логопедом, дефектологом и др.
• платные занятия, секции, кружки.

Поскольку важным условием предоставления налоговой льготы является дневная (очная) форма обучения, возникает вопрос: к какой форме относятся занятия в данных учебных заведениях.

Очное обучение подразумевает стандартную форму получения образования, а заочное — самостоятельную подготовку и периодический контроль. Деление на формы обучения (очную, заочную, вечернюю, очно-заочную) относятся в большинстве случаев только к получению высшего или средне-специального образования.

Сумма налогового вычета за обучение

Предельная величина налогового вычета на обучение ребенка составляет суммарно на обоих родителей 50000 руб. согласно п. 2 ч. 1 ст. 219 НК. Следовательно, максимальный размер денежных средств, которые можно по факту вернуть после уплаты обучения, составляет 6500 руб. на каждого из детей (13% от 50000 руб.).

Помимо указанного ограничения (лимита) общая сумма социальных налоговых вычетов на обучение детей не может быть выше годового дохода налогоплательщика и фактически потраченных средств на обучение.

Если родители решили оплатить обучение сразу за несколько лет вперед, то они смогут вернуть часть уплаченного налога только за один год (в котором производилась оплата), т. е. всего не более 6500 руб. Поэтому для семьи более выгодно поэтапно оплачивать обучение. В таком случае вычет предоставляется несколько раз — отдельно за каждый год обучения.

Как получить налоговый вычет за обучение

Вернуть часть подоходного налога в связи с оплатой обучения ребенка может любой из трудоустроенных родителей, вне зависимости от того, на кого из них оформлен договор и платежные документы. Воспользоваться налоговым вычетом можно только после фактической оплаты образовательных услуг. Для этого нужно обратиться в налоговую службу или в бухгалтерию по месту трудоустройства.

Однако получить денежные средства через налоговый орган можно лишь по окончании года, в котором произведена оплата. А при оформлении налоговой льготы по месту трудоустройства сотрудник сможет ежемесячно получать заработную плату, с которой налог будет удерживаться в меньшем размере, — до тех пор, пока сумма, рассчитанная к возврату, не будет полностью получена.

Если до конца года сотрудник не успеет получить всю сумму, то вернуть недополученные средства он сможет только через налоговую службу.

Документы для получения вычета за обучение

Для того чтобы вернуть часть НДФЛ через налоговый орган, по завершении года родителю необходимо:

1. Заполнить декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2. Получить справку с места работы из бухгалтерии о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год (по форме 2-НДФЛ).
3. Подготовить следующие документы:
   • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
   • справку, подтверждающую очную форму обучения в конкретном году — при отсутствии указания этого в договоре;
   • свидетельство о рождении ребенка;
   • документы, подтверждающие факт опеки (попечительства) — для опекунов, попечителей;
   • платежные документы по расходам на обучение (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.).
4. Предоставить копии и оригиналы документов в налоговую службу по месту жительства.

При подготовке пакета документов важно учесть некоторые нюансы:

1. Платежные документы должны быть оформлены на родителя, а не на ребенка, которому предоставлялись образовательные услуги (согласно Письму Минфина РФ № 03-04-05/37885 от 13.09.2013).
2. В договоре с образовательной организацией должны быть обозначены реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. При их отсутствии потребуется дополнительно предоставить копию лицензии.
3. Если изначальная стоимость обучения была увеличена, то, чтобы учесть всю сумму, необходимо предоставить копию дополнительного соглашения (или иного документа, подтверждающего факт увеличения суммы).

Исчисленные к возврату денежные средства переводятся налогоплательщику в течение 1 месяца со дня подачи заявления, но не раньше завершения камеральной налоговой проверки согласно ч. 6 ст. 78 и ч. 2 ст. 88 НК.

Налоговый вычет через работодателя

При оформлении вычета по месту трудоустройства, работодатель выступает в роли налогового агента — посредника. Сотруднику не нужно самостоятельно заполнять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и получать справку 2-НДФЛ. Однако предварительно придется подтвердить в налоговом органе право на получение вычета. Для этого необходимо:

1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
2. Предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие право на вычет.
3. В течение 30 дней с момента написания заявления получить соответствующее уведомление от налогового органа.

После того, как сотрудник получит уведомление от налоговой, он должен подать заявление работодателю на предоставление вычета. Начиная с месяца, когда сотрудник написал заявление с приложенным к нему уведомлением, он сможет получать заработную плату в большем размере, чем обычно.